הרבה אנשים לא מודעים ואינים מכירים את זכותם לדרוש ולתבוע מהמוסד לביטוח לאומי הקלות בדמות פטור ממס הכנסה, באם הם זכאים לכך בשל מצב בריאותי ירוד. זוהי חלק מהדאגה הסוציאלית לרווחתם של אזרחים שמתקשים לפרנס ולכלכ עצמם בשל מצבם הבריאותי. אך מי זכאי להקלה זו בתשלום למס הכנסה ואיך אפשר לתבוע אותה מהביטוח הלאומי? אנו כאן להבהיר ולעשות סדר בבירוקרטיה עבורכם.
מהו פטור ממס הכנסה בהקשר של ביטוח לאומי?
סעיף 9 (5) לפקודת מס הכנסה, מקנה פטור ממס לכל אדם המשלם מס על הכנסות (משכורת, פנסיה, שכירות מנכס ועוד), שנקבעו לו 90% נכות רפואית משוקללת לצמיתות, כאשר אחד מהליקויים עומד על שיעור של 40% לפחות, או לתקופה זמנית של 185 ימים.
אדם העומד בתנאי הזכאות לפטור ממס, יכול לקבל החזרי מס באופן רטרואקטיבי של עד 6 שנים אחורנית ובנוסף, הפטור תקף גם לגבי הכנסות מכאן ואילך.
מהו גובה תקרת ההכנסות בפטור ממס?
הפטור ממס ניתן על הכנסות עד לתקרה מסוימת, כאשר התקרה על פטור ממס של הכנסה מיגיעה אישית, עומדת על סך של 430,800 ₪ לשנה ושלא מיגיעה אישית על סך של 79,320 ₪ לשנה, נכון לשנת 2023 והיא מתעדכנת מידי שנה.
כיצד נקבעת דרגת הנכות לצורך פטור ממס הכנסה?
דרגת הנכות לצורך פטור ממס, הנה בהתאם לתקנות הביטוח הלאומי ויכולה להיקבע על ידי וועדות רפואיות של הביטוח הלאומי המיועדות לצורך פטור ממס, וועדות רפואיות של הביטוח לאומי לעניין נכות כללית, נפגעי עבודה וכן וועדות של משרד הביטחון או משרד האוצר.
מה עלי לעשות אם אני סבור שמצבי הבריאותי מקנה לי זכאות לפטור ממס?
אדם הסובל ממצב בריאותי ירוד וסבור כי הוא עשוי להיות זכאי לפטור ממס הכנסה, עליו להגיש טופס בקשה לקביעת אחוזי נכות לצורך פטור ממסים, בצירוף שובר תשלום אגרה וכן תיעוד רפואי על כל ליקוי בעבורו הוא מבקש לקבוע אחוזי נכות ולהגישו לפקיד שומה במס הכנסה המצוי במקום מגוריו.
פקיד השומה מעביר את המסמכים לביטוח הלאומי ולאחר מכן, המבוטח יזומן לוועדות רפואיות בהתאם למכלול הליקויים שלו, אשר יבדקו אותו ויתנו החלטה בעניינו ולאחר מכן, ההחלטה מועברת בחזרה לפקיד השומה, אשר מעדכן את הזכאי.
האם ניתן להגיש ערר על החלטה בעניין פטור ממס?
על החלטת הוועדה ניתן לערער לוועדה הרפואית לעררים בתוך 45 מים מיום קבלת ההחלטה. את הערעור יש להגיש לפקיד השומה, יחד עם שובר תשלום אגרה. על מנת לממש את הפטור ממס, יש להגיש דוח שנתי לפקיד השומה, על כל שנה עליה מבוקש הפטור ממס.
ליווי משפטי של עורך דין ביטוח לאומי מומלץ בתביעה לפטור ממס הכנסה
אופן הגשת התביעה וצירוף המסמכים הרלוונטיים, הנו מהותי ביותר וכולל הופעה בוועדות רפואיות של ביטוח לאומי או גורמים נוספים והתנהלות מול ביטוח לאומי ופקיד שומה ולפיכך מומלץ מאוד! להסתייע בעורך דין פטור ממס בעל ניסיון מוכח והבקיא בחוק הביטוח הלאומי ובתקנות הביטוח הלאומי ובפקודת ותקנות מס הכנסה.
למה אנחנו?
אנו עורכות דין וותיקות ובעלות ניסיון רב של כשני עשורים בתחום הביטוח הלאומי. אנו בקיאות בפן הרפואי ומתייעצות עם מומחים רפואיים בתחומים שונים. אנו בעלות ידע מקצועי ומשפטי ומכירות היטב את כל החוקים והתקנות הרלוונטיות. אנו יודעות להתמודד באופן מקצועי ויסודי מול הטענות המועלות על ידי הביטוח הלאומי בעת דחייתו את תביעות המבוטחים ואנו מלוות את הלקוח באופן אישי וצמוד, החל מהשלב הראשוני ועד לקבלת ומיצוי מלוא הזכויות המגיעות לו מהמוסד לביטוח לאומי, ולרבות בוועדות הרפואיות, וועדות ערר ובבית הדין לעבודה.
הנכם מוזמנים לפנות אל משרדנו, חדיד-הלד מומחים לביטוח לאומי – אנחנו כאן בשבילכם!
