מדינת ישראל והרשויות מסייעות לאנשים שהוכרו כבעלי נכות ומעניקה להן הנחות והטבות שונות שעוזרות להם להתמודד עם חיי היום יום. אחת מההטבות היא פטור ממס הכנסה לנכה ובזכותה בעלי נכות רבים מצליחים להתמודד טוב יותר עם הוצאות הקשורות בטיפולים רפואיים, רכישת תרופות ואביזרים תומכים. במאמר זה נרחיב על הנושא ונבין טוב יותר את משמעות ההטבה.
מהו פטור ממס הכנסה לנכה?
פטור ממס הכנסה לנכה הוא הטבה בתשלומי הקלה במיסים הניתנת לאנשים בעלי נכות משמעותית, לאחר שנבדקה ואושרה על ידי ועדה רפואית של המוסד לביטוח לאומי. פטור זה מאפשר לנכים או לחולים המתמודדים עם מחלה כרונית חמורה, לשלם פחות מס הכנסה או להיות פטורים לחלוטין מתשלום מס, בהתאם לרמת הנכות ולקריטריונים נוספים.
מי זכאי לפטור ממס הכנסה לנכה?
פטור ממס הכנסה מוענק על פי סעיף 9 לפקודת מס הכנסה לתובעים ש:
- לוקים בעיוורון.
- נקבעה להם נכות של 100% בגין בעיה רפואית אחת.
- נקבעה להם נכות מצטברת העולה על שיעור של 90% ( כשלפחות 40% משיעור הנכות ניתן בגין ליקוי רפואי אחד ) וכשהנכות ניתנה לצמיתות או לתקופה זמנית של מינימום 185 ימים.
- נקבעה להם נכות בשיעור העולה על 75% נכות ומעלה. במקרה זה פטור ממס הכנסה יחול רק על קופות הגמל בלבד.
- הוכרו על ידי משרד הבטחון כנכים בעלי שיעור נכות מצטברת של 90% לפחות.
מחלות מוכרות לצורך קבלת פטור ממס הכנסה לנכה:
מלבד עיוורון, ניתן להגיש בקשה לפטור ממס הכנסה במידה והתובע חולה או אובחן עם אחת מהמחלות הבאות:
- מחלת לב
- מחלת ריאה
- מחלת כבד
- מחלת כליות
- גידול ממאיר בעבר או בהווה
- מחלת סכרת עם סיבוכים
- מחלת פרקינסון
- דלקת פרקים
- חירשות
איך מגישים בקשה לפטור ממס הכנסה לנכה?
הליך בקשת הפטור ממס הכנסה לנכה מתנהל מול רשויות המס. חולה המבקש להגיש תביעה כזו צריך להגיש את המסמכים הבאים:
- טופס 1516 ממס הכנסה – טופס בקשה מרשות המיסים להתייצב בפני ועדה רפואית.
- טופס 169/א ממס הכנסה – זהו טופס המפרט את הליקויים הרפואיים של החולה ובגינם הוא מבקש לקבל אחוזי נכות.
- טופס 0169/ב ממס הכנסה – זהו טופס ויתור סודיות רפואית כלפי המוסד לביטוח לאומי ואגף מס הכנסה.
- תשלום שובר בסך 679 ₪. את השובר ניתן לשלם באתר הביטוח הלאומי או לקבל אותו בסניף הביטוח הלאומי או בסניף מס הכנסה ולבצע תשלום בבנק או בסניף הדואר.
- מסמכים רפואיים המעידים על כל בעיה גופנית או נפשית בגינה החולה רוצה לתבוע אחוזי נכות. חשוב לצרף מסמכים או אישורים על שיעורי נכות שנקבעו בעבר על ידי המוסד לביטוח לאומי או משרד הביטחון.
- מסמכים המעידים על יכולת ההשתכרות על החולה לאור מצבו הרפואי.
- מסמכים המעידים על ההוצאות הרפואיות שלו בכל חודש.
- טופס ייפוי כוח לעורך דין ביטוח לאומי במידה והחולה מעוניין בייצוג משפטי.
את כל המסמכים יש להגיש אל סניף מס הכנסה הקרוב לביתו של התובע. פקיד השומה בוחן את המסמכים ומעביר אותם למוסד לביטוח הלאומי.
מהם היתרונות של פטור ממס הכנסה לנכה?
פטור ממס הכנסה מספק מספר יתרונות משמעותיים:
הפחתת הנטל הכלכלי
הפטור יכול להפחית את המס המשולם על ידי נכים, ולהגדיל את ההכנסה הפנויה שלהם.
סיוע בהתמודדות עם הוצאות נוספות
אנשים עם נכות נוטים להוציא יותר על טיפולים רפואיים, עזרים טכנולוגיים, והוצאות מיוחדות אחרות. הפטור ממס יכול לסייע בכיסוי הוצאות אלו.
שיפור איכות החיים
הפחתת הנטל הכלכלי מאפשרת לנכים ולמשפחותיהם להשקיע יותר במשאבים לשיפור איכות חייהם.
בדיקה בוועדה רפואית לעניין מס הכנסה
לאחר קבלת המסמכים ממס הכנסה, יזומן החולה להתייצב בפני ועדה רפואית של הביטוח הלאומי. במהלך התכנסות הוועדה הרפואית, הרופא ישאל את החולה שאלות שונות על מנת לבחון את מצבו הרפואי. יתכן שהרופא יבקש לבצע בדיקה גופנית על מנת להבין טוב יותר כיצד הנכות באה לידי ביטוי.
בסיום הבדיקה ולאחר שהחולה עזב את המקום, יכתוב הרופא מטעם הבטוח הלאומי מכתב סיכום ובו המלצות למס הכנסה למתן פטור ממס. אז עוברים המסמכים בחזרה אל משרדי מס הכנסה. פקיד השומה ישלח את החלטת הוועדה הרפואית בדואר אל ביתו של החולה.
צפו בסרטון שלנו לטיפים מנצחים מול הועדה הרפואית של ביטוח לאומי <<<
ערעור על החלטת הוועדה הרפואית
במידה והגיעה מכתב ההחלטה והתביעה נדחתה, יכול החולה להגיש ערעור תוך 45 יום מיום קבלת ההחלטה. גם את הערעור יש להגיש לפקיד השומה במס הכנסה בצירוף שובר תשלום בסך 979 ₪ ובצירוף מכתב המסביר מדוע יש לשנות את ההחלטה. חשוב לציין, כי עלות השובר משתנה מעת לעת.
| חשוב לדעת שגם לפקיד השומה במס הכנסה ניתנת הזכות לערער על החלטת הוועדה הרפואית. |
כמובן שמומלץ להגיש את הערעור לאחר היוועצות עם עורך דין ביטוח לאומי על מנת שיוכל להסביר לחברי הוועדה הרפואית טוב יותר כיצד מתן פטור ממס הכנסה לנכה ישפיע לטובה על חייו של התובע.
שאלות נפוצות ששאלתם אותנו בנוגע לפטור ממס הכנסה לנכים
האם בן או בת זוג של נכה יכול לקבל פטור ממס הכנסה?
לא, בן או בת זוג של אדם שהוכר כבעל נכות קשה לא יהיו זכאים לפטור ממס הכנסה אלא להטבת מס בשווי נקודת זיכוי אחת לשנה ובתנאי שהם המפרנסים היחידים. נכון לשנת 2024, שווי ההטבה עומד על 2,904 ₪ לשנה ו-242 ₪ לחודש.
במידה ובני הזוג מבקשים לבצע חישוב מס אישי ולא חישוב מס משותף, תינתן לבן או בת הזוג רק חצי נקודת זכות בשווי של 1,452 ₪ לשנה ו-121 ₪ לחודש.
האם יש פטור ממס להורים של ילד נכה?
הורים לילד נכה יכולים גם כן להגיש בקשה לפטור ממס הכנסה לנכה. אך בדומה לבני זוג של נכים קשים, הם לא יהיו זכאים לפטור מלא ממס הכנסה אלא להטבה – פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לפני תקופת הפירעון ובתנאי שהנכות של הילד נגרמה לאחר פתיחת קופת הגמל.
טרם הגשת הבקשה לפטור ממס על ההורים לוודא כי הם עומדים בתנאים הבאים:
1. ילדם זכאי לגמלת ילד נכה בשיעור 188% של לפחות.
2. נקבעה לילד נכות רפואית בשיעור 75% לפחות לצמיתות.
במידה והילד הנכה מקבל גמלת ילד נכה אך שיעור הנכות שנקבע לו נמוך מ – 188% או שנקבעה לו נכות בשיעור נמוך מ-75%, הוריו יכולים להגיש תביעה למס הכנסה לקבלת פטור ממס הכנסה לנכה.
למה אנחנו?
עורכות הדין רחל חדד ועינב הלד, הינן עורכות דין וותיקות, בעלות ניסיון רב של כשני עשורים בייצוג תובעים שהעניק להן ידע מקצועי רב. בזכותו, יש להן יכולת מקצועית ומבוססת להשיב לטענותיו של המוסד לביטוח לאומי לאחר שדחה תביעות לפטור ממס הכנסה לנכה.
הן בקיאות בתביעה מול הביטוח הלאומי בניסוח כתבי תביעה, ייצוג תובעים, איתור רופאים מומחים וניהלו בהצלחה תיקים רבים לשביעות רצונם המלאה של התובעים.
לאורך כל הדרך יעניקו לכם עורכות הדין רחל חדד ועינב הלד יחס אישי וליווי מקצועי צמוד שיעניק לכם שקט ושלווה.
